Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ооо дать займ учредителю». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Так как учредитель и организация являются взаимозависимыми лицами, сделка по выдаче займа должна быть одобрена другими учредителями.
В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа. Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформления.
Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформления. Стороны сделки могут заключить безвозмездный заем.
Содержание:
Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия
Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:
- предмет;
- срок действия;
- сумма;
- порядок уплаты процентов;
- цель предоставления.
Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств.
А отсутствие пункта о непременной оплате процентов не является гарантией того, что платить проценты по окончанию периода не придется. Это следует уточнять и писать в соглашении.
Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.
Но перед тем, как заключать данное соглашение, следует ознакомиться со всеми нюансами осуществления процедуры.
Отметим, что с 01.06.2018 проценты по займу не могут более чем в 2 раза превышать суммы, которые обычно взимаются по таким сделкам (п. 3 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Иначе размер процентов может быть снижен судом при возникновении спора.
В этом случае есть риск, что и компания заплатит налоги исходя из суммы процентов, которые могла бы получить, если бы заключила процентный займ с лицом, не являющимся взаимозависимым. То есть несмотря на то, что отсутствие процентов формально является для организации упущенной выгодой, налоговики терять свою «выгоду» в виде налогов на неполученные проценты не собираются.
Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?
С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение.
Важно отметить, что при любом варианте займа учредителем у фирмы в платежных документах обязательно следует либо сделать ссылку на договор займа, либо прямо указать, что это заемная сумма, с условием о возврате. В противном случае суд может не признать указанную финансовую операцию займом и отказать в требовании его возврата.
Выдача займа учредителю осуществляется:
- когда учредитель действительно нуждается в средствах и общество имеет возможность предоставить их ему;
- когда нужно обналичить финансы ООО (в качестве одного из способов).
Принцип такого займа сводится к тому, что учредитель имеет возможность получить в долг денежные средства со счета организации. Условия такого кредитования более лояльные, чем в обычных банковских структурах, включая МФО.
Если руководитель компании, который должен подписывать договор, и заемщик один и тот же человек, лучше, если документ завизирует, например, главный бухгалтер. Для этого необходимо оформить на него доверенность и приложить к пакету документов по ссуде.
Цели, на которые предоставляется займ, могут быть различными. Проценты, предусмотренные по договору, могут уплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия договора.
Это требование не нужно соблюдать, только когда взаймы дает один гражданин другому, а сумма не превышает 10 000 руб. В этом случае договор может быть устным.
Цели, на которые предоставляется займ, могут быть различными. Проценты, предусмотренные по договору, могут уплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия договора.
Это требование не нужно соблюдать, только когда взаймы дает один гражданин другому, а сумма не превышает 10 000 руб. В этом случае договор может быть устным.
С учетом разделения долей материальная помощь и использование дополнительного имущества — варианты невыгодные, на них мы теряем 6%.
После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.
При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.
Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.
Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет.
Заем учредителю от ООО — достаточно распространенный способ кредитоваться у собственной компании. Зачастую собственники, оформляя заем, не задумываются о налоговых последствиях такой хозяйственной операции, считая деньги компании своими. Такая позиция очень часто приводит к финансовым санкциям.
Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами. Наличным способом — посредством проведения кассовой операции. Для этого заполняется приходно-расходный кассовый ордер по форме № КО-1 (утв. постановлением Госкомстата России «Об утверждении унифицированных форм…» от 18.08.1998 № 88).
Так, если деньги занимаются без процентов, на налоговом бремени компании ни выдача денег, ни их возврат никак не отразится. Единственное условие, которое необходимо будет соблюсти, касается невозврата займа и признания его безнадежным: бухгалтер в таком случае обязан будет исчислить НДФЛ из доходов учредителя и сообщить в налоговую о возникновении задолженности.
Важно помнить, что документы по займу, могут служить и в качестве отчетных, так как такие сделки подразумевают наличие материальной выгоды.
Выдача займа учредителю ООО от фирмы
Как правило, предметом соглашения о займе между ООО и учредителем, выступают денежные средства, и в редких случаях, ценности организации или товар.
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.
Если кредит процентный, придется заплатить не только сумму долга, но и проценты, причисленные по нему. Вознаграждение – непременный атрибут процесса, который действует по умолчанию.
Перечисляя заем в безналичной форме, тоже стоит учитывать определенный лимит – 600 000 руб. Если сумма перевода не превышает эту величину, то вопросов у сотрудников банка не возникнет. Когда же сумма больше 600 000 руб., будьте готовы представить в банк документы по такой сделке. Дело в том, что о столь крупных займах банкиры обязаны уведомлять Росфинмониторинг.
По общему правилу займовая сделка считается реальной (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ), однако с 01.06.2018 вводится новое правило (п. 1 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 212-ФЗ): если заем выдает организация, договор считается заключенным с момента его подписания, а не с момента передачи заемных средств.
Заимодатель предоставляет сумму займа несколькими платежами путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика.
При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости.
Возврат займа участнику тоже под ККТ не подпадает. Ведь в нашем случае заем выдавался на цели, не связанные с оплатой товаров, работ, услуг.
Законодательство РФ этого не ограничивает размер и проценты по займу – стороны определяют это сами, по соглашению, и закрепляют в договоре. Займ может быть с минимальным процентом или беспроцентным.
Если организация выдает беспроцентный займ, то это нужно обязательно указать в договоре. В противном случае проценты должны начисляться по ставке банковского процента (ставке рефинансирования).
Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.
Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом.
Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.
Расскажу подробнее о каждом из этих способов. Я буду исходить из того, что учредители ООО — граждане РФ.
Согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, соглашение о займе по умолчанию является возмездным. Проценты по нему определяются договором или ставками Банка России (если в тексте сделки условие о процентах отсутствует).